Vergi
KDV ve KDV Tevkifatı Hesaplama
Katma değer vergisi, mal teslimi ve hizmet ifasında matrah üzerinden hesaplanır (KDVK m.28; genel oran 7346 s. Cumhurbaşkanı Kararı ile %20). Bu araç, KDV hariç tutara KDV ekler veya KDV dahil tutardan matrahı ve KDV'yi ayrıştırır; kısmi tevkifata tabi işlemlerde seçilen paya göre alıcının sorumlu sıfatıyla beyan edeceği KDV ile satıcıya ödenecek KDV'yi ayrı ayrı döker.
Bu araç yalnızca bilgilendirme amaçlıdır; hukuki tavsiye veya taahhüt niteliği taşımaz. Kesin sonuç için bir avukata danışınız.
Frequently Asked Questions
Tevkifat, işlem bedeli üzerinden hesaplanan KDV'nin tamamının veya belirli bir payının satıcı yerine alıcı tarafından sorumlu sıfatıyla (2 No.lu KDV beyannamesiyle) beyan edilip ödenmesidir (KDVK m.9). Satıcı, faturada yalnız kendisine kalan KDV'yi tahsil eder.
Belirlenmiş alıcılara (kamu kurumları, bankalar, kamu iktisadi teşebbüsleri, borsaya kote şirketler vb.) verilen avukatlık ve danışmanlık hizmetlerinde 5/10 oranında kısmi KDV tevkifatı uygulanır. Nihai tüketiciye veya kapsam dışı mükelleflere verilen hizmetlerde tevkifat yoktur; güncel kapsamı KDV Genel Uygulama Tebliği'nden teyit edin.
KDV hariç tutar matrahtır; KDV bu tutarın üzerine eklenir. KDV dahil tutar ise matrah + KDV toplamıdır; matrah, dahil tutarın (1 + oran)'a bölünmesiyle bulunur. Örneğin %20 oranda 120 TL dahil tutarın matrahı 100 TL, KDV'si 20 TL'dir.
KDVK m.28 uyarınca Cumhurbaşkanı kararıyla belirlenen (II) sayılı listedeki mal ve hizmetlerde %10, (I) sayılı listedekilerde %1 oranı uygulanır. Hangi mal ve hizmetin hangi listede olduğunu GİB'den teyit edin.
Legal Basis
- 3065 s. KDV Kanunu m.28 ve 7346 s. Cumhurbaşkanı Kararı (genel oran %20)
- 3065 s. KDV Kanunu m.9 (vergi sorumlusu — tevkifat)
- KDV Genel Uygulama Tebliği (kısmi tevkifat oran ve kapsamı)
Official sources: GİB — KDV Genel Uygulama Tebliği · 3065 s. KDV Kanunu