İş ve Sosyal Güvenlik

Asgari Geçim / Ücret Vergi ve SGK Kesinti Hesaplama

Bu araç, girilen brüt ücretin (boş bırakılırsa yürürlükteki brüt asgari ücret) tam bordro dökümünü çıkarır. 2022 yılına kadar ücretlilere Asgari Geçim İndirimi (AGİ) uygulanır ve gelir vergisinden mahsup edilirdi. 7349 sayılı Kanun ile 2022'den itibaren AGİ kaldırılmış; yerine brüt asgari ücrete isabet eden gelir vergisi ve damga vergisinin tüm ücretlilerde istisna tutulduğu yeni sistem getirilmiştir. Bunun sonucu olarak asgari ücretten hiç gelir ve damga vergisi kesilmez; yalnızca %14 SGK ve %1 işsizlik primi kesilir. Araç bu güncel istisna sistemine göre SGK, işsizlik, gelir vergisi ve damga vergisi kalemlerini gösterir.

Bu araç yalnızca bilgilendirme amaçlıdır; hukuki tavsiye veya taahhüt niteliği taşımaz. Kesin sonuç için bir avukata danışınız.

Frequently Asked Questions

AGİ (Asgari Geçim İndirimi) hâlâ var mı?

Hayır. AGİ, 7349 sayılı Kanun ile 2022 yılından itibaren kaldırılmıştır. Yerine, brüt asgari ücrete isabet eden gelir vergisi ve damga vergisinin tüm ücretlilerde istisna tutulduğu yeni sistem getirilmiştir. Artık bordroda AGİ satırı yer almaz.

Asgari ücretten neden vergi kesilmiyor?

Asgari ücret istisnası nedeniyle brüt asgari ücrete isabet eden gelir vergisi ve damga vergisi istisna tutulur (GVK m.23/18). Asgari ücretli için istisna tutarı, hesaplanan vergiyi tamamen karşıladığından net kesinti sadece %15 SGK olur; gelir ve damga vergisi sıfırlanır.

Asgari ücretten hangi kesintiler yapılır?

2026 brüt asgari ücretten yalnızca SGK işçi payı (%14) ve işsizlik sigortası işçi payı (%1) kesilir; toplam %15 kesinti yapılır. Gelir vergisi ve damga vergisi asgari ücret istisnası kapsamında sıfırdır.

Asgari ücretin üzerindeki ücretlerde istisna nasıl işler?

Asgari ücretin üzerindeki ücretlerde de asgari ücrete isabet eden gelir ve damga vergisi istisnadır; yalnızca asgari ücreti aşan kısmın gelir ve damga vergisi ödenir. Brüt ücreti asgari ücretin üzerinde girerek bu farkı görebilirsiniz.

Legal Basis

193 s. Gelir Vergisi Kanunu m.23/18 (asgari ücret gelir vergisi istisnası — 7349 s.K., 2022+)
193 s. Gelir Vergisi Kanunu m.32 (mülga AGİ — 7349 s.K. ile kaldırıldı)
5510 s. SGK Kanunu m.80-81 (SGK işçi payı %14)
4447 s. İşsizlik Sigortası Kanunu m.49 (işsizlik işçi payı %1)
488 s. Damga Vergisi Kanunu I sayılı tablo IV/1-b (asgari ücret damgası istisna)

Official sources: 7349 s. Kanun — asgari ücret istisnası (mevzuat.gov.tr) · GİB — asgari ücret istisnası · SGK — prim oranları